現(xiàn)場審計流程
8.4.2 找出根本原因
評估信息和證據(jù)時， 審計師必須尋找管理體系的聯(lián)系和根本原因。請勿孤立地考慮發(fā)現(xiàn)的問題。
在工作區(qū)觀察到問題的原因很可能是在管理體系流程中存在瑕疵，例如，風(fēng)險評估不完整或糾正
行動流程不充分。
了解根本原因和發(fā)現(xiàn)體系的聯(lián)系對審計師和受審計方非常重要。主要原因如下：
? 通常，觀察到的僅僅是問題的表象；及
? 只有發(fā)現(xiàn)深層次的體系原因才能糾正問題并杜絕反復(fù)發(fā)生。
例如：考慮一下，如果發(fā)現(xiàn)一個工人在噪音很大時沒有佩戴聽力防護裝備。您可能很容
易認為這是因為沒有向工人提供聽力防護裝備。然而，對證據(jù)進行更加透徹的評估后，
審計師可能會發(fā)現(xiàn)，受審計方對需要使用聽力防護裝備的條例不熟悉，或者工人未接受
需要佩戴聽力防護裝備的培訓(xùn)，或者受審計方缺乏強制執(zhí)行/強化流程。對觀察到的瑕疵
而言，這些是更加深層次的原因或根本原因。
8.4.3 計劃文檔和記錄審查
如在“審計小組”一章的“審計前規(guī)劃”一節(jié)中所述，在現(xiàn)場審計之前，審計小組應(yīng)審查所
有可用的文檔，例如，自我評估、之前的審計報告、糾正行動計劃等。這樣做是為了鎖定高
風(fēng)險/非常關(guān)注的領(lǐng)域，從而能夠更好地利用有限的現(xiàn)場時間。
某些文檔審查需要現(xiàn)場進行，這是因為通常在審計前的階段不會提供工資記錄和時間卡等機
密信息。
在面訪員工或檢查運營的工廠之前，審計小組有必要花些時間審查現(xiàn)場的符合性記錄
（例如，許可、計劃、程序、記錄）。這是因為在這些記錄中可以發(fā)現(xiàn)很多符合要求。
審計小組將審查記錄以發(fā)現(xiàn)適用的要求，并通過面訪、檢查或?qū)彶榉蠑?shù)據(jù)來驗證合規(guī)性。
審計師應(yīng)充分審查記錄 。 然而，這并非意味著應(yīng)評估每一條記錄 。 審計師可以在審查中自
由使用統(tǒng)計或其他代表性的取樣方法 。 如果未審查每一條記錄但發(fā)現(xiàn)了不符事項情況，則
審計師必須在發(fā)現(xiàn)聲明中清晰表明是采用了取樣方法。
有關(guān)必須在現(xiàn)場向?qū)徲嫀熖峁┮怨┢洳榭吹闹?12 個月的文檔和記錄，請參閱第 7.3.13節(jié)
和第 7.3.2 節(jié) 。
將審查每一位工人在審計前 12 個月中至少 3 個月的工資和時間記錄（高峰、低峰和平均
月份）。如果是最終審計，則審查每一位工人從糾正行動實施期間至審計日期（不超過1年）
中3個月的工資和時間記錄。
注意：所審查的每個月記錄數(shù)必須始終不少于現(xiàn)場工人總數(shù)的平方根，即使您已面訪的工人
尚未達到此數(shù)目。
注意： 除非有至少3 個月保持一致的CAP實施數(shù)據(jù)（除非最終審計與優(yōu)先不符事項有關(guān)），
或者如果在首次審計過期后（首次審計的閉幕會議后的2年）發(fā)生最終審計，最終審計不能
發(fā)生。在后一種情況下，需要實施新的首次審計。
8.4.4 工廠檢查
在審查記錄且與受審計方管理層員工面訪之后應(yīng)實施現(xiàn)場檢查，此時應(yīng)特別關(guān)注潛在高
風(fēng)險/不符事項領(lǐng)域。物理檢查可能包括下列區(qū)域：
? 空氣排放和排放控制體系；
? 危險廢物的生成和存儲；
? 燃料、化學(xué)品和油的存儲、運輸和使用；
? 廢水的處理、排放和泥漿的處理；
? 危險材料的存儲和處理；
? 制造和處理操作；
? 工作站；
? 工人食堂、廚房和食品的存儲設(shè)施；
? 娛樂設(shè)施；
? 洗手間/淋浴設(shè)施；
? 醫(yī)療中心/診所，及
? 宿舍設(shè)施。
應(yīng)在執(zhí)行這些具體的現(xiàn)場巡視時進行工人面訪。同時，在獲得工廠管理層同意時，可以
拍攝數(shù)碼相片以進一步支持獲取的數(shù)據(jù)。
8.5 管理層面訪（受審計方員工）
適當(dāng)?shù)拿嬖L也許是流程中最重要的一個環(huán)節(jié)。審計師應(yīng)重點獲取有助于精確評估過去和當(dāng)前
操作實踐的回答。應(yīng)采取有利于受訪者理解和讓其放松的方式進行面訪。面訪候選人應(yīng)包括
高級經(jīng)理、計劃經(jīng)理和主管。
審計師應(yīng)通過審查文檔、記錄、物理觀察和工人面訪來驗證現(xiàn)場員工的聲明。“驗證”是審計中
的常規(guī)步驟，并且審計師應(yīng)確保現(xiàn)場員工認識到，驗證并非是挑戰(zhàn)其聲明的真實性。
審計小組將在適當(dāng)時與下列各方實施面訪：
? 現(xiàn)場經(jīng)理；
? 生產(chǎn)經(jīng)理；
? 環(huán)境經(jīng)理；
? 健康與安全經(jīng)理；
? 質(zhì)量經(jīng)理；
? 內(nèi)部審計經(jīng)理/審計師；
? 人力資源經(jīng)理；
? 財務(wù)經(jīng)理/薪酬經(jīng)理；
? 法務(wù)；
? 采購經(jīng)理（了解任何相關(guān)的供應(yīng)鏈 CR 政策）；
? 供應(yīng)鏈經(jīng)理；及
? 現(xiàn)場醫(yī)療員工（適當(dāng)時）
8.6 工人面訪
對審計小組而言，工人面訪是開幕會議、員工面訪、現(xiàn)場觀察和文檔審查的重要補充。聆聽
和了解工人的想法可以真實地了解他們的生活和工作條件。他們的想法對完全了解工廠的計
劃和績效至關(guān)重要。
工人面訪是一個極其敏感的話題。審計師應(yīng)始終要求受審計方確保可以在保護隱私的情況下實
施工人面訪，并且在實施面訪時受審計方經(jīng)理或其他員工不在場。必須對工人的意見保密，并
且要求受審計方的管理層同意，他們將鼓勵工人在面訪時保持坦誠，并主動保護任何接受面訪
的工人。必須始終對接受面訪的工人采取匿名方式，并且不得因此扣罰他們的工資或使其接受
其他處罰。然而，管理層可能會懷疑此類活動，并且在管理層意識到工人參與時，工人可能會
擔(dān)心他們將會有什么遭遇。 如果現(xiàn)場管理層不希望進行面訪，或者如果團隊認為工人在與審計
師坦誠交談后將對其不利，則應(yīng)立即通知 APM。APM 將對情況進行評估，包括聯(lián)系受審計
方，從而確定是否應(yīng)繼續(xù)審計，或是否審計師應(yīng)采取其他可行的調(diào)查方式。
針對需要工人反饋以驗證工廠符合性的部分，EICC 審計標準和審計協(xié)議包括常見的工人面訪
問題。
為了提供在統(tǒng)計層面有效的結(jié)果，執(zhí)行的工人面訪數(shù)和審查的工人記錄數(shù)取決于工廠的工人總
人數(shù)。審計小組將在審計的全過程選擇面訪的工人并要求提供實施面訪的隱私空間。將從各類
工人挑選受訪者，包括永久、臨時、分包勞工、安保、清潔工、食品準備人員等，將面訪的工
人包括對技術(shù)要求不高的生手、來自不同部門和輪班的工人以及不同性別的工人。這應(yīng)在適當(dāng)
時包括工人代表。在確定受訪員工的人數(shù)時，審計師須自行確定，并應(yīng)考慮行業(yè)、位置和個人
對工廠的認識。
實施的 面訪的數(shù)量應(yīng)大致等于工人總數(shù)（直接和間接受雇人員，不包括管理層員工）的平方根
（例如，如果一個工廠有 3000 名工人，則應(yīng)進行 55 次面訪）。面訪應(yīng)采用個人和小組面訪相
結(jié)合的方式。通常，一半的工人應(yīng)采用單獨面訪，而另一半則采用小組面訪。個人和小組面訪
的比率僅供指導(dǎo)，并可根據(jù)實際情況進行修改，但所有努力均是為了實現(xiàn)推薦的總數(shù)。如果不
可能實現(xiàn)，則應(yīng)在報告中清晰解釋面訪次數(shù)不足的原因。
經(jīng)驗之談： 關(guān)于將面訪的工人的人數(shù)，如果您已經(jīng)面訪了至少一半的目標人數(shù)（平方
根的一半），并且所有的工人反饋與管理層和審查的文件提供的信息一
致，則無需執(zhí)行任何其他面訪。
如果沒有問題，預(yù)計每次面訪的時間不超過 10 分鐘，如果出現(xiàn)問題，則每次不超過 20 分
鐘。進行小組面訪時，考慮到讓工人參與以及讓每個人有機會表達自我，因此預(yù)計是 30
分鐘。此時長僅是指導(dǎo)/建議的最短時間。審計師應(yīng)依賴其培訓(xùn)和經(jīng)驗決定實際與每位員工面
訪的時長。如果在與特定工人面訪時發(fā)現(xiàn)問題，則應(yīng)延長面訪時間，直至完全了解問題。但
是，如果工人始終在提供相同的信息，面訪應(yīng)控制在最短的時間框架內(nèi)。